公司倒闭的原因千奇百怪,但还是有一定的规律可循,根据美国银行一项关于企业财务管理的调查惊奇的发现:

82%的企业倒闭,都归因于企业经营资金管理不当,会计难辞其咎。
实际上,在这些企业倒闭之前,财报早就有所体现,只是经营者们没有察觉,也没有采取有效的措施,于是企业一步一步的走向倒闭的大门。

老板们想更好地经营公司,会计们深怕入职的公司毫无前景,其实这些从财报中一眼就能够看出来!接下来,让我们一起揭开财务报表的神秘面纱!


一、识别财务报表粉饰的手段

1. 利润最大化
提前确认收入、推迟结转成本、收益性支出混为资本性支出、减少各项准备的计提、增加折旧年限、亏损挂帐、资产重组、关联方交易等。

2. 利润最小化
除了可减少纳税之外,还可以将以后年度的亏损前置于本年度,回避企业连续多年亏损的事实。
典型的操纵方法有:推迟确认收入、提前结转成本、使用加速折旧法、减少折旧年限、增加各项准备的计提、将应予资本化的费用列入当期损益等。

3. “洗澡”
上市公司为了避免被停牌整顿,还可能出现“洗澡”的情况。
典型的做法有:将坏账、积压的存货、长期投资损失、闲置的固定资产、待处理资产盈亏等一系列不良或虚拟资产一次性处理为损失。
这就我们常说的,“亏亏亏,亏出一片新天地”。


二、阅读报表三步走

1. 看报表总额,了解总体情况
通过资产负债表摸清企业家底
①了解企业规模(资产总额),企业债务规模(负债总额),企业净资产(所有者权益)总额。
②通过利润表了解企业销售规模和赢利能力
了解企业销售额(营业收入),企业成本(营业成本),企业赢利情况(三大利润指标)。
③通过现金流量表了解企业现金流入流出情况,看看企业是否还有余粮。
现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量3个部分。通过阅读报表总额,对企业状况形成大致判断。

2. 关注报表中的异常项目
在形成大致判断后,应当进一步细看报表中的项目,对于异常数据进行关注,并结合后面的财务分析做深入了解。

3. 进行财务指标综合分析
财务指标综合分析可以对企业进行全面的诊断,对前面发现的疑问做出进一步分析;并通过与同行业企业的比较,发现企业存在的问题,为企业未来的政策调整提供依据。


三、如何巧妙分析财务报表

1. 比较分析
是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,为进一步的分析指明方向。
这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比。

2. 趋势分析
是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质,帮助预测未来。
用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据。

3. 因素分析
是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法。

4. 比率分析
通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
常用的财务比率衡量企业三个方面的情况,即偿债能力、营运能力和盈利能力。
对现金流的分析一般不能通过比率分析实现,而是要求从现金流的数量和质量两个方面评价企业的现金流动情况;并据此判断其产生未来现金流的能力。比率分析与现金流分析作用各不相同,不可替代。

财务报表由实际财务状况生成,自然反映出企业的经营情况。无论是企业老板,还是财务会计,都应该学会分析、辨别财务报表。

只要学会以上分析财报的技巧,熟悉财务报表,一眼就能看出企业经营情况,老板们能时刻掌握企业发展状况,会计们初入公司即可了解公司实力如何,避免被坑!